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Plataformas Digitales

Este servicio está dirigido a personas físicas que obtienen ingresos a través de la venta de bienes, la prestación de servicios o el hospedaje mediante plataformas digitales, tales como mercados en línea, aplicaciones de transporte, reparto o alojamiento. Aplica para contribuyentes que operan de manera independiente y cuyos ingresos son generados a través de intermediarios digitales que pueden realizar retenciones e informar a la autoridad fiscal. 


A continuación, se presentan las dos alternativas fiscales que la ley contempla para este tipo de actividad.

Ingresos por la Enajenación de Bienes o Prestación de Servicios a Través de Internet, mediante Plataformas Tecnológicas, Aplicaciones Informáticas y Similares:

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1) Ingresos menores a trescientos mil pesos:

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  • Si los ingresos no exceden de $300,000.00 al año, se puede considerar las retenciones de la plataforma como pago definitivo.

  • Dependiendo de la actividad que se realice las tasas de retención van del 2.10% al 4.00% del importe cobrado.

  • En este caso, si se elige el esquema de pago definitivo:

    • No se presentan pagos mensuales de ISR.

    • La retención ya es el pago de ISR.

    • se presenta declaración anual pero solo de carácter informativo.​

  • Respecto del IVA, la plataforma también hace retenciones del 50% o 100% dependiendo si se proporciona el RFC o no.

  • Si se elige el esquema de pago definitivo de IVA:

    • No se presenta declaración mensual de IVA.

    • Solo se presenta declaración anual informativa.

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2) Ingresos mayores a trescientos mil pesos:

 

  • Si los ingresos superan $300,000.00 o se decide no optar por pagos definitivos.

  • La retención se vuelve como un pago provisional mensual, es decir, la plataforma sigue reteniendo.

  • En este caso, la retención es acreditable contra el impuesto a cargo que resulte de calcular el ISR a la utilidad de ingresos menos deducciones.

  • Se presenta declaraciones mensuales y anual.

  • Contabilidad electrónica (en algunos casos).

  • Respecto del IVA, se debe de determinar el IVA a pagar o a favor, restando al IVA cobrado por las ventas, el IVA pagado por compras y gastos, así como la retención de la plataforma.

  • Se debe de presentar declaraciones mensuales de IVA.​

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